Thuế thu cung cấp dịch vụ nhanh nhập cá chủ động trong mọi tình huống nhân (TNCN) là hợp lệ theo quy định khoản thuế hỗ trợ tối đa mà cá quy trình thuận tiện nhân phải được cấp phép hành nghề nộp khi dịch vụ giá hợp lý có thu dịch vụ theo nhu cầu nhập từ tư vấn viên chuyên môn cao tiền lương, hỗ trợ bảo vệ quyền lợi tiền công, tư vấn chính xác kinh doanh, bảo vệ quyền lợi khách hàng chuyển nhượng,… tư vấn chuyên sâu Việc hiểu hòa giải hiệu quả rõ quy đảm bảo tiến độ định về làm việc minh bạch thuế, mức tư vấn rõ ràng giảm trừ tư vấn khẩn cấp gia cảnh, đồng hành cùng khách hàng cách tính tư vấn viên chuyên môn cao và các chính sách miễn giảm mới nhất giúp người lao động và doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, đồng thời tối ưu nghĩa vụ thuế hợp lý. Bài viết sau đây sẽ cung cấp thông tin đầy đủ và cập nhật về thuế TNCN theo luật hiện hành và dự thảo sửa đổi mới nhất năm 2025.

Thuế thu nhập giảm thiểu thời gian cá nhân

Luật và các xử lý nhanh chóng Thông tư, đảm bảo tiến độ Nghị định đội ngũ chuyên gia hướng dẫn giảm thiểu phạt hiện hành

Hệ thống đảm bảo tiến độ pháp luật tư vấn rõ ràng về Thuế hỗ trợ giải quyết tranh chấp Thu nhập tư vấn 24/7 cá nhân được đánh giá cao (TNCN) hiện hỗ trợ kiện tụng hành được xây được đánh giá cao dựng dựa dễ dàng liên hệ trên Luật được cấp phép hành nghề Thuế TNCN dịch vụ giá hợp lý số 04/2007/QH12 phù hợp với ngân sách (sửa đổi tư vấn chuyên sâu bổ sung giải quyết mâu thuẫn tại Luật được nhiều khách hàng tin tưởng số 26/2012/QH13), đảm bảo tiến độ cùng với chuẩn bị hồ sơ hoàn chỉnh các Nghị giải quyết mâu thuẫn định và hỗ trợ ngay khi cần Thông tư hoàn tất thủ tục nhanh chóng hướng dẫn giảm thiểu phạt chi tiết. Trong đó, Nghị định 65/2013/NĐ-CP đóng vai trò nền tảng, quy định rõ các khái niệm thu nhập chịu thuế, không chịu thuế, mức giảm trừ, cách tính thuế và nghĩa vụ kê khai, nộp thuế. Bên cạnh đó, Thông tư 111/2013/TT-BTC và các văn bản bổ sung như Thông tư 92/2015/TT-BTC là những hướng dẫn kỹ thuật quan trọng, áp dụng cụ thể cho từng loại thu nhập: từ tiền lương, kinh doanh, chuyển nhượng vốn, thừa kế, trúng thưởng… Cùng với đó, Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế đã tạo cơ sở pháp lý cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế điện tử, truy thu và xử phạt vi phạm. Hiện nay, Bộ Tài chính đang phối hợp với các cơ quan liên quan xây dựng dự thảo Luật sửa đổi toàn diện, trình Quốc hội vào tháng 10/2025. Dự thảo này kế thừa các quy định hiệu quả, đồng thời khắc phục các bất cập trong thực tiễn như biểu thuế lũy tiến rối rắm, mức giảm trừ lỗi thời, và tăng tính minh bạch, dễ hiểu cho người nộp thuế. Đây là bước cải cách lớn trong việc hoàn thiện khung pháp lý thuế TNCN tại Việt Nam.

Dự thảo pháp lý rõ ràng sửa đổi tuân thủ theo luật hiện hành Luật Thuế giải thích dễ hiểu TNCN trình tư vấn rõ ràng Quốc hội hỗ trợ chi tiết tháng 10/2025

Dự thảo hỗ trợ bảo vệ quyền lợi sửa đổi đảm bảo tiến độ Luật Thuế hoàn tất thủ tục nhanh chóng Thu nhập hòa giải hiệu quả cá nhân tư vấn 24/7 (TNCN) dự pháp lý rõ ràng kiến sẽ giảm thiểu thời gian được trình khách hàng là trọng tâm Quốc hội hợp lệ theo quy định vào tháng hồ sơ hợp lệ 10/2025, nhằm giải thích dễ hiểu cải cách giải quyết nhanh gọn toàn diện dịch vụ giá hợp lý hệ thống hoàn tất thủ tục nhanh chóng thuế hiện hành. hỗ trợ tối đa Một trong hòa giải hiệu quả những nội tư vấn khẩn cấp dung nổi bật hợp tác lâu dài là việc tư vấn chuyên sâu thu gọn hỗ trợ nhanh chóng bậc thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, giúp đơn giản hóa cách tính thuế, tránh nhảy bậc bất hợp lý. Ngoài ra, dự thảo đề xuất tăng mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế và người phụ thuộc, cập nhật theo vùng sinh sống và mức sống thực tế. Bên cạnh đó, Bộ Tài chính cũng đưa ra kiến nghị miễn thuế cho một số khoản thu nhập mới như giải thưởng khoa học, lãi trái phiếu xanh nhằm khuyến khích phát triển bền vững và thu hút nhân tài. Việc phân biệt thu nhập của cá nhân cư trú và không cư trú cũng được làm rõ hơn trong dự thảo, đặc biệt với người nước ngoài làm việc ngắn hạn tại Việt Nam. Dự thảo còn nêu rõ trách nhiệm của cá nhân trong việc kê khai và quyết toán thuế, đồng thời đề xuất sửa đổi Nghị định 126/2020 để đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế qua nền tảng điện tử. Đây là một trong những bước đi quan trọng nhằm xây dựng một hệ thống thuế TNCN công bằng, minh bạch và dễ thực hiện cho người dân và doanh nghiệp trong bối cảnh chuyển đổi số quốc gia.

Mức thuế liên hệ nhanh chóng suất và được đánh giá cao biểu thuế lũy cam kết hoàn thành đúng tiến độ tiến từng phần

Hiện nay, cam kết bảo mật thông tin biểu thuế hợp tác lâu dài TNCN áp chuẩn bị hồ sơ hoàn chỉnh dụng theo liên hệ nhanh chóng phương pháp tư vấn khẩn cấp lũy tiến đảm bảo quyền lợi khách hàng từng phần cam kết hoàn thành đúng tiến độ với 7 hỗ trợ tận tâm bậc thuế, đúng quy định pháp luật từ 5% tư vấn nhanh chóng đến 35%, hoàn tất thủ tục nhanh chóng tương ứng với quy trình thuận tiện các mức tư vấn viên chuyên môn cao thu nhập cam kết hoàn thành đúng tiến độ tính thuế khách hàng là trọng tâm sau khi liên hệ nhanh chóng giảm trừ. Tuy tuân thủ theo luật hiện hành nhiên, theo hỗ trợ nhanh chóng đánh giá tuân thủ theo luật hiện hành của nhiều làm việc minh bạch chuyên gia và cơ quan quản lý, biểu thuế hiện hành đang tồn tại bất cập như: khoảng cách giữa các bậc quá hẹp, gây hiệu ứng “nhảy bậc”; người có thu nhập trung bình cũng nhanh chóng rơi vào bậc thuế cao; chưa phản ánh đúng khả năng nộp thuế. Do đó, Bộ Tài chính đề xuất điều chỉnh lại theo hướng thu gọn số bậc thuế xuống còn 5, với mức thuế suất hợp lý hơn để phản ánh công bằng giữa các nhóm thu nhập. Ngoài ra, dự kiến sẽ thay đổi cách xác định thu nhập tính thuế, loại bỏ một số chi phí không hợp lý và cập nhật mức giảm trừ gia cảnh cho phù hợp với thực tế lạm phát và chi phí sống gia tăng. Biểu thuế mới nếu được thông qua sẽ không chỉ giúp người dân dễ hiểu, dễ tính toán, mà còn góp phần giảm thiểu tranh chấp và sai sót trong quá trình kê khai, quyết toán thuế. Việc cải cách biểu thuế này là một phần trong chương trình cải cách tổng thể hệ thống thuế giai đoạn 2025–2030 nhằm hướng đến công bằng, đơn giản và bền vững trong quản lý thuế cá nhân.

Thu nhập dễ dàng hợp tác chịu thuế: pháp lý rõ ràng Phân biệt hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa cư trú được cấp phép hành nghề và không hoàn tất thủ tục nhanh chóng cư trú

Một điểm tư vấn viên chuyên môn cao then chốt cam kết hoàn thành đúng tiến độ trong quy bảo vệ hợp đồng tối đa định về thuế đảm bảo tiến độ TNCN là dịch vụ theo nhu cầu phân biệt giảm thiểu thời gian giữa cá tiết kiệm chi phí nhân cư tư vấn theo yêu cầu trú và hỗ trợ nhanh chóng không cư tư vấn rõ ràng trú. Cá dễ dàng liên hệ nhân cư hỗ trợ bảo vệ quyền lợi trú là được nhiều khách hàng tin tưởng người hiện hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa diện tại hỗ trợ khi cần Việt Nam dịch vụ giá hợp lý từ 183 tư vấn viên chuyên môn cao ngày trở hỗ trợ giải quyết tranh chấp lên trong hỗ trợ nhanh chóng năm dương cung cấp dịch vụ nhanh lịch hoặc hoàn tất thủ tục nhanh chóng có nơi cam kết bảo mật thông tin ở thường tiết kiệm chi phí trú tại Việt luật sư giàu kinh nghiệm Nam. Họ bị đánh thuế trên toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Trong khi đó, cá nhân không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam, với mức thuế suất phổ thông là 20% trên tổng thu nhập, không áp dụng biểu thuế lũy tiến hay giảm trừ gia cảnh. Sự phân biệt này ảnh hưởng đáng kể đến số thuế phải nộp, đặc biệt với người nước ngoài làm việc ngắn hạn hoặc theo hợp đồng phái cử. Để xác định chính xác tình trạng cư trú, người nộp thuế cần cung cấp đầy đủ hồ sơ lưu trú, hợp đồng lao động, giấy phép lao động hoặc thẻ tạm trú. Ngoài ra, Luật hiện hành cũng yêu cầu các tổ chức chi trả thu nhập phải khấu trừ tại nguồn phù hợp với tình trạng cư trú của người lao động. Dự thảo sửa đổi Luật TNCN năm 2025 đề xuất làm rõ hơn quy định này, bổ sung hướng dẫn cụ thể để tránh tình trạng lách luật, đồng thời đơn giản hóa việc chứng minh tình trạng cư trú bằng công nghệ thông tin và hệ thống thuế điện tử tích hợp với dữ liệu xuất nhập cảnh và quản lý lao động.

Miễn, giảm hòa giải hiệu quả trừ và được đánh giá cao thu nhập không làm việc đúng hẹn chịu thuế

Giảm trừ giải thích dễ hiểu gia cảnh: hỗ trợ kiện tụng mức hiện bảo vệ quyền lợi khách hàng hành và luật sư giàu kinh nghiệm kiến nghị nâng lên

Hiện tại, đảm bảo tiến độ mức giảm hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa trừ gia cảnh phục vụ mọi lúc mọi nơi được áp thủ tục đơn giản dụng là dịch vụ theo nhu cầu 11 triệu hỗ trợ kiện tụng đồng/tháng cho hỗ trợ tối đa bản thân người tư vấn khẩn cấp nộp thuế giảm thiểu rủi ro pháp lý và 4.4 hợp lệ theo quy định triệu đồng/người làm việc minh bạch phụ thuộc/tháng. cam kết hoàn thành đúng tiến độ Tuy nhiên, giấy tờ đầy đủ trong bối cảnh hỗ trợ kiện tụng lạm phát tư vấn 24/7 tăng cao và chủ động trong mọi tình huống mức sống của tư vấn viên chuyên môn cao người lao động làm việc đúng hẹn cải thiện, nhiều hỗ trợ bảo vệ quyền lợi chuyên gia dễ dàng liên hệ kinh tế, đại biểu Quốc hội và các hiệp hội đã đề xuất điều chỉnh mức giảm trừ này. Đặc biệt, đề xuất mới từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế hướng đến việc tăng mức giảm trừ theo từng vùng sinh sống, ví dụ: khu vực đô thị đặc biệt như TP.HCM, Hà Nội có thể lên đến 15 triệu/tháng; vùng nông thôn có thể giữ ở mức cũ hoặc điều chỉnh nhẹ. Điều này nhằm phản ánh chính xác chi phí sinh hoạt thực tế và bảo đảm tính công bằng giữa các khu vực. Ngoài ra, cũng có kiến nghị điều chỉnh định kỳ mức giảm trừ dựa trên chỉ số CPI thay vì chờ nhiều năm như hiện nay. Việc nâng mức giảm trừ gia cảnh nếu được thông qua sẽ giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động có thu nhập trung bình – thấp, khuyến khích tiêu dùng và tăng khả năng chi tiêu nội địa. Đây là một trong những điểm then chốt được nhấn mạnh trong Dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi năm 2025, hứa hẹn tác động lớn đến cộng đồng người lao động và doanh nghiệp trên toàn quốc.

Các khoản đóng giấy tờ đầy đủ góp được tư vấn khẩn cấp giảm trừ chủ động trong mọi tình huống (bảo hiểm, hỗ trợ nhanh chóng từ thiện, quỹ…)

Theo quy tư vấn rõ ràng định hiện tuân thủ theo luật hiện hành hành, ngoài giảm thiểu thời gian giảm trừ được nhiều khách hàng tin tưởng gia cảnh, luật sư giàu kinh nghiệm người nộp hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa thuế còn hỗ trợ kiện tụng được giảm tư vấn khẩn cấp trừ các phù hợp với ngân sách khoản đóng bảo vệ quyền lợi khách hàng góp bắt cam kết hoàn thành đúng tiến độ buộc và tự tư vấn nhanh chóng nguyện vào đồng hành cùng khách hàng một số cam kết hoàn thành đúng tiến độ quỹ, tổ hỗ trợ ngay khi cần chức được hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa pháp luật thủ tục gọn nhẹ công nhận. được đánh giá cao Cụ thể, quy trình thuận tiện các khoản khách hàng hài lòng đóng bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp bắt buộc theo luật lao động sẽ được trừ khỏi thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế. Đối với khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, người nộp thuế phải nộp chứng từ hợp lệ và đóng góp cho tổ chức có giấy phép hoạt động đúng quy định. Một số ví dụ phổ biến bao gồm đóng góp vào quỹ hỗ trợ người nghèo, quỹ khuyến học của các hội từ thiện, hoặc ủng hộ khắc phục thiên tai thông qua MTTQVN. Ngoài ra, cá nhân tham gia bảo hiểm nhân thọ (không bắt buộc) tại doanh nghiệp bảo hiểm được cấp phép cũng được xem xét giảm trừ, nhưng có giới hạn về mức đóng. Việc giảm trừ các khoản này không chỉ khuyến khích người dân tham gia bảo hiểm, hoạt động thiện nguyện mà còn đảm bảo tính nhân văn của chính sách thuế. Dự thảo Luật TNCN mới năm 2025 đang xem xét bổ sung thêm các loại quỹ phát triển bền vững và quỹ khởi nghiệp vào danh sách được giảm trừ, nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế xanh và khuyến khích tinh thần khởi nghiệp trong cộng đồng.

Miễn thuế giảm thiểu thời gian các khoản liên hệ nhanh chóng đặc biệt quy trình thuận tiện (giải thưởng, tuân thủ theo luật hiện hành lãi trái hồ sơ hợp lệ phiếu xanh…)

Nhằm khuyến khích hỗ trợ chi tiết phát triển liên hệ nhanh chóng các lĩnh đội ngũ chuyên gia vực đặc dễ dàng liên hệ thù và cam kết bảo mật thông tin thúc đẩy các tư vấn rõ ràng giá trị đội ngũ chuyên gia tích cực tư vấn viên chuyên môn cao trong xã đảm bảo tiến độ hội, cơ làm việc minh bạch quan quản luật sư giàu kinh nghiệm lý thuế tư vấn chuyên sâu đang đề tư vấn rõ ràng xuất bổ hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa sung một giải quyết nhanh gọn số khoản pháp lý rõ ràng thu nhập xử lý nhanh chóng được miễn bảo vệ hợp đồng tối đa thuế vào giảm thiểu rủi ro pháp lý Luật Thuế làm việc chuyên nghiệp TNCN sửa đổi 2025. Trong đó, đáng chú ý là các khoản thưởng từ giải thưởng khoa học công nghệ cấp nhà nước, các chương trình đổi mới sáng tạo hoặc thi đấu quốc tế được xét miễn thuế để tôn vinh và động viên nhân tài. Ngoài ra, lãi thu được từ đầu tư vào trái phiếu xanh – công cụ tài chính nhằm tài trợ các dự án bền vững về môi trường như năng lượng sạch, xử lý nước, bảo vệ rừng – cũng được đề xuất miễn thuế nhằm khuyến khích dòng vốn chảy vào lĩnh vực này. Một số đề xuất khác liên quan đến miễn thuế cho khoản hỗ trợ từ công đoàn, tổ chức xã hội cho người lao động gặp khó khăn trong thiên tai, dịch bệnh, hay miễn thuế học bổng có điều kiện. Những điều chỉnh này thể hiện hướng đi mới trong chính sách thuế, không chỉ thu thuế mà còn dùng thuế như công cụ điều phối phát triển bền vững, hỗ trợ nhóm yếu thế và thúc đẩy các giá trị nhân văn. Nếu được thông qua, đây sẽ là bước tiến đáng kể trong hiện đại hóa hệ thống thuế Việt Nam theo chuẩn quốc tế.

Ngưỡng doanh tuân thủ theo luật hiện hành thu hộ phù hợp với ngân sách kinh doanh làm việc chuyên nghiệp không chịu thuế giảm thiểu thời gian (200 triệu tư vấn khẩn cấp → 400 triệu)

Theo quy giải pháp tối ưu chi phí định hiện thủ tục đơn giản hành tại tuân thủ theo luật hiện hành Nghị định làm việc chuyên nghiệp 92/2021, hộ hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa kinh doanh, giấy tờ đầy đủ cá nhân thủ tục đơn giản kinh doanh xử lý kịp thời có tổng luật sư giàu kinh nghiệm doanh thu xử lý kịp thời từ 100 triệu giấy tờ đầy đủ đồng/năm trở hỗ trợ chi tiết xuống không hỗ trợ ngay khi cần thuộc diện làm việc đúng hẹn nộp thuế giải quyết mâu thuẫn TNCN. Tuy tư vấn 24/7 nhiên, ngưỡng này thủ tục gọn nhẹ đã được hỗ trợ giải quyết tranh chấp nâng lên thành làm việc minh bạch 200 triệu làm việc chuyên nghiệp đồng từ năm 2022. Gần đây, nhằm khuyến khích khởi nghiệp nhỏ lẻ và phù hợp với thực tế lạm phát, Bộ Tài chính đang đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế lên 400 triệu đồng/năm, áp dụng từ năm 2026. Mục tiêu chính là giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ, tiểu thương, nhất là trong các lĩnh vực như buôn bán tạp hóa, hàng rong, quán ăn nhỏ… vốn chịu ảnh hưởng nặng nề từ dịch bệnh và biến động kinh tế. Đề xuất cũng xem xét phân chia 4 nhóm doanh thu theo ngành nghề, ví dụ nhóm nông sản, nhóm dịch vụ – ăn uống, nhóm xây dựng – sửa chữa, nhóm thương mại – bán lẻ, với ngưỡng áp dụng linh hoạt. Nếu được thông qua, điều này không chỉ giúp đơn giản hóa quy trình thu – quản lý thuế mà còn giảm áp lực cho cơ quan thuế địa phương khi thực hiện truy thu nhỏ lẻ. Cùng với các cải cách về kê khai và hỗ trợ điện tử, chính sách này sẽ hỗ trợ sự phát triển của kinh tế hộ, tiểu thương trong giai đoạn phục hồi kinh tế sau đại dịch.

Thu nhập cam kết bảo mật thông tin chỉ đủ làm việc minh bạch sống vẫn hồ sơ hợp lệ phải nộp tư vấn rõ ràng thuế: đánh xử lý kịp thời giá thực tế

Một trong tư vấn theo yêu cầu những điểm phù hợp với ngân sách nóng gây hợp tác lâu dài tranh luận giải pháp tối ưu chi phí nhiều năm bảo vệ quyền lợi khách hàng qua là cung cấp dịch vụ nhanh việc người lao thủ tục gọn nhẹ động có thu quy trình thuận tiện nhập chỉ xử lý nhanh chóng đủ sống hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa nhưng vẫn đội ngũ chuyên gia nằm trong giải quyết nhanh gọn diện chịu làm việc minh bạch thuế thu tư vấn tận tình nhập cá khách hàng là trọng tâm nhân. Cụ chuẩn bị hồ sơ hoàn chỉnh thể, theo xử lý kịp thời mức giảm dễ dàng hợp tác trừ gia bảo vệ hợp đồng tối đa cảnh hiện dễ dàng liên hệ nay (11 triệu đồng/người và 4.4 triệu/người phụ thuộc), một người nuôi 1 con chỉ cần thu nhập khoảng 16 triệu/tháng là đã phải đóng thuế, trong khi mức sống thực tế tại các đô thị lớn như TP.HCM hay Hà Nội cao hơn nhiều. Nhiều chuyên gia và đại biểu cho rằng, chính sách này chưa theo kịp tốc độ tăng CPI, chi phí giáo dục, y tế và sinh hoạt ngày càng cao. Bên cạnh đó, việc kê khai khấu trừ thuế từ lương đã khiến người lao động không có nhiều lựa chọn tối ưu thuế như doanh nghiệp. Dữ liệu từ Tổng cục Thống kê cũng cho thấy, phần lớn người lao động thu nhập trung bình tại khu vực tư nhân đang dành hơn 70% thu nhập cho chi tiêu cơ bản. Dự thảo Luật sửa đổi năm 2025 vì vậy đưa ra một số điều chỉnh như cập nhật mức giảm trừ định kỳ theo CPI, phân loại thu nhập vùng – ngành để tránh đánh thuế quá nặng lên nhóm thu nhập thấp. Nếu cải cách được thông qua, đây sẽ là bước đi quan trọng giúp đảm bảo công bằng thuế và thúc đẩy tiêu dùng nội địa, tăng năng lực cạnh tranh của người lao động Việt Nam trong dài hạn.

Kê khai, đồng hành cùng khách hàng quyết toán hoàn tất thủ tục nhanh chóng và quản hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa lý thuế

Cách tính bảo vệ hợp đồng tối đa thuế TNCN hỗ trợ tận tâm chi tiết tuân thủ theo luật hiện hành (từ lương, tư vấn chuyên sâu khoán, người cung cấp dịch vụ nhanh nước ngoài)

Thuế th dịch vụ kiện tụng u nh dịch vụ pháp lý cá nhân ập cá n tư vấn pháp lý về di chúc hân luật sư được t dịch vụ kiện tụng ính dựa t tư vấn tối ưu chi phí rên lo đại diện pháp lý tại tòa ại thu tư vấn hợp đồng quốc tế nhập kiện cáo và tình hợp đồng cung cấp dịch vụ trạ tư vấn tài sản ng cư t dịch vụ pháp lý cá nhân rú c tư vấn đăng ký nhãn hiệu ủa ngư luật sư ời nộp t hợp đồng đầu tư huế. Với thu nhập từ tiền lương, người cư trú sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc (5% đến 35%), sau khi trừ giảm trừ gia cảnh, các khoản bảo hiểm bắt buộc và chi phí hợp lệ khác. Ví dụ, nếu người lao động cư trú có thu nhập tính thuế 20 triệu/tháng, phần thu nhập sẽ được chia thành các bậc để tính theo từng mức thuế suất khác nhau. Đối với thu nhập từ kinh doanh theo hình thức khoán, thuế được tính theo tỷ lệ cố định trên doanh thu tùy ngành nghề, không áp dụng giảm trừ. Trường hợp người không cư trú (thường là người nước ngoài làm việc ngắn hạn tại Việt Nam), thuế TNCN áp dụng mức 20% tính trên toàn bộ thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân bậc, không giảm trừ. Ngoài ra, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản, trúng thưởng, bản quyền… cũng có cách tính riêng, ví dụ chuyển nhượng bất động sản bị đánh thuế 2% trên giá trị hợp đồng. Để tránh sai sót, người nộp thuế cần hiểu rõ từng loại thu nhập, áp dụng đúng biểu thuế và kiểm tra kỹ trước khi quyết toán. Cơ quan thuế hiện cũng đang triển khai các công cụ tính thuế trực tuyến để người dân dễ tra cứu và kê khai.

Thời hạn và hình thức kê khai, khấu trừ thuế TNCN

Việc kê khai và nộp thuế TNCN được thực hiện theo nguyên tắc tạm khấu trừ – quyết toán. Với thu nhập từ tiền lương, tổ chức chi trả có trách nhiệm khấu trừ thuế hàng tháng hoặc hàng quý và nộp thay người lao động. Riêng với cá nhân tự doanh, cá nhân có nhiều nguồn thu nhập, thời hạn kê khai và nộp tờ khai quyết toán là chậm nhất ngày 30/4 năm sau. Việc khấu trừ cũng áp dụng với các khoản thu nhập như cho thuê tài sản, chuyển nhượng vốn, trúng thưởng… theo tỷ lệ cố định quy định tại Thông tư 111/2013. Trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn (ví dụ: vừa có lương, vừa có tiền cho thuê nhà), họ cần tự tổng hợp và nộp hồ sơ quyết toán thuế. Từ 2024, người dân có thể nộp tờ khai điện tử qua hệ thống Etax của Tổng cục Thuế, giúp giảm thời gian đi lại và sai sót khi khai báo. Một điểm cần lưu ý là nếu người lao động ủy quyền cho công ty quyết toán thay thì không cần nộp hồ sơ riêng, tuy nhiên phải đáp ứng đủ điều kiện về nguồn thu nhập trong năm. Cơ quan thuế hiện đang đẩy mạnh hướng dẫn online và chatbot để hỗ trợ người nộp thuế trong mùa quyết toán hằng năm.

Chế tài xử phạt hành vi trốn thuế hoặc kê sai

Hành vi kê khai sai, trốn thuế, chậm nộp hoặc không kê khai thuế TNCN đều bị xử phạt theo quy định tại Luật Quản lý thuế và Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể, nếu người nộp thuế kê khai thiếu thu nhập, áp sai mức giảm trừ hoặc cố tình giấu nguồn thu (ví dụ thu nhập online, cho thuê tài sản…), mức phạt có thể từ 10% đến 20% số thuế thiếu, cộng thêm tiền chậm nộp (0.03%/ngày). Trường hợp vi phạm nghiêm trọng, cố ý trốn thuế hoặc lập hóa đơn khống có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, với mức phạt tiền đến 4,5 tỷ đồng hoặc tù giam. Ngoài ra, cá nhân hoặc tổ chức bị phát hiện gian lận có thể bị rút mã số thuế, bị tạm ngừng hoàn thuế hoặc cấm tham gia đấu thầu. Để hạn chế vi phạm, cơ quan thuế đang phối hợp với các ngân hàng, sàn thương mại điện tử, cơ quan quản lý nhà để kiểm tra dòng tiền và tự động đối chiếu dữ liệu. Từ năm 2025, ngành thuế cũng sẽ mở rộng các hình thức xử phạt không tiền mặt như khóa tài khoản ngân hàng, truy thu trực tuyến… nhằm nâng cao tính răn đe và hiệu quả quản lý thuế.

Hệ thống thuế điện tử và hỗ trợ người nộp thuế cá nhân

Để đáp ứng xu thế chuyển đổi số và tạo thuận lợi cho người dân, ngành thuế đã triển khai hệ thống thuế điện tử Etax trên toàn quốc, cho phép cá nhân đăng ký, kê khai, nộp thuế và tra cứu thông tin trực tuyến. Thay vì phải đến chi cục thuế, người nộp thuế có thể lập tờ khai, ký số (nếu có) và nộp tờ khai quyết toán hoặc điều chỉnh thuế qua mạng. Hệ thống cũng tích hợp các công cụ như tra cứu mã số thuế, kiểm tra khoản nộp, nộp tiền online qua ngân hàng điện tử. Ngoài ra, Cổng Dịch vụ công Quốc gia cũng hỗ trợ tra cứu thông tin liên quan đến thuế TNCN, đặc biệt là với các giao dịch nhà đất, chuyển nhượng vốn. Theo định hướng cải cách 2025, Bộ Tài chính đang dự thảo sửa đổi Nghị định 126/2020 theo hướng đơn giản hóa các thủ tục kê khai, bổ sung chatbot hỗ trợ tư vấn 24/7, kết nối dữ liệu với Bộ Công an, Bộ LĐ-TBXH, ngân hàng để xác minh thu nhập tự động. Việc ứng dụng công nghệ không chỉ giảm thiểu sai sót và thời gian xử lý mà còn tăng tính minh bạch trong quản lý thuế. Trong tương lai, mỗi cá nhân có thể có tài khoản thuế riêng, theo dõi thu nhập – nghĩa vụ thuế theo thời gian thực trên một nền tảng thống nhất.

Cải cách thuế TNCN hướng tới một hệ thống công bằng và minh bạch

Cải cách thuế TNCN là một phần quan trọng trong chiến lược tài chính quốc gia nhằm xây dựng một hệ thống thuế hiện đại, công bằng và hiệu quả. Theo GS.TS Phan Hữu Nghị và các chuyên gia, mô hình thuế TNCN cần bảo đảm ba nguyên tắc: công bằng theo khả năng chi trả, minh bạch trong tính toán – thu nộp, và khuyến khích tích lũy, làm giàu chính đáng. Trong đó, một số nội dung được ưu tiên sửa đổi bao gồm: rút gọn số bậc thuế lũy tiến để tránh nhảy bậc, tăng mức giảm trừ theo vùng, miễn thuế các khoản đóng góp xã hội có ý nghĩa, và đặc biệt là đánh giá lại vai trò của thuế với người lao động thu nhập thấp. Việc đưa vào các chính sách miễn – giảm mới như miễn thuế cho trái phiếu xanh, học bổng, giải thưởng nghiên cứu sẽ giúp sử dụng thuế như công cụ hỗ trợ phát triển chứ không chỉ là nghĩa vụ. Ngoài ra, cải cách còn hướng đến đồng bộ dữ liệu thuế cá nhân, kết nối đa ngành, hạn chế trốn thuế và đảm bảo mọi người nộp thuế đều được đối xử bình đẳng. Theo lộ trình, Luật Thuế TNCN sửa đổi sẽ được thông qua vào 2025 và chính thức có hiệu lực từ 2026, đánh dấu một giai đoạn mới trong chính sách thuế thu nhập tại Việt Nam.